Что представляет собой Журнал кассира-операциониста (форма N АП-28)?

 

Журнал кассира-операциониста ведется в каждой операционной кассе, оснащенной механическим кассовым аппаратом.

Журнал открывается администрацией при вводе в эксплуатацию кассового аппарата. Листы журнала до начала записей должны быть пронумерованы, прошнурованы и опечатаны сургучной печатью. Количество листов в журнале заверяется подписями руководителя аптечного учреждения и главного бухгалтера централизованной бухгалтерии (бухгалтерии).

Записи в журнале производятся ежедневно (в дни работы аптеки) в начале и в конце дня (смены), строго в хронологическом порядке, чернилами или пастой шариковых ручек без помарок. Исправления должны быть оговорены и заверены подписями кассира, руководителя аптечного учреждения или старшего кассира.

Показатели счетчиков бездействующих аппаратов повторяются в журнале ежедневно с указанием причин бездействия (в запасе, в ремонте и т.д.)

Журнал кассира-операциониста хранится у руководителя аптечного учреждения или старшего бухгалтера. Перед началом рабочего дня (смены) старший кассир, руководитель аптечного учреждения или уполномоченное им лицо проверяет по каждому аппарату показания денежных и контрольных счетчиков, сверяет их с данными на конец предыдущего дня (смены), записывает в журнале (графа 4) и подтверждает запись своей подписью (графа 6). Одновременно эти же данные подтверждаются кассиром-операционистом, приступающим к работе (графа 5). Показания каждого денежного счетчика многосчетчикового кассового аппарата записываются по отдельной строке. В последней строке приводятся данные итогового денежного счетчика. Данные по графам 10-15 заполняются только по этой итоговой строке. Показания бездействующих счетчиков, приведенные по соответствующим строкам, также подтверждаются подписями кассира, руководителя аптечного учреждения или старшего кассира.

В конце дня (смены) показания денежных кассовых счетчиков записываются по соответствующим строкам графы 7. Затем вычитанием показателей графы 4 из данных графы 7 определяется сумма выручки по каждому денежному счетчику 9 включая итоговый), которая записывается в графу 8.

Одновременно кассир сдает старшему кассиру (руководителю аптечного учреждения) наличные деньги, сумма которых указывается в графе 10, и оплаченные документы (графы 11 и 12). На общую сумму, записываемую в графу 13, кассиру выдается квитанция приходного кассового ордера. До начала записей в отдельной строке в графе 14 указывается принятый кассиром на начало дня (смены) остаток наличных денег в кассе, подтвержденный подписью в графе 16. В конце дня (смены) в графе 14 указывается остаток денег на конец рабочего дня.

Сумма денежной выручки (графа 13 плюс остаток денег в кассе на конец дня, указанный в графе 14, минус остаток наличных денег в кассе на начало дня первая запись в графе 14) должна соответствовать сумме, исчисленной на основании показаний денежных счетчиков (графа 8). Расхождения фиксируются в графе 15.

При расхождении суммы денежной выручки с показаниями суммирующих денежных счетчиков руководитель аптечного учреждения или его заместитель устанавливает совместно с кассиром причину расхождений, для чего подсчитывается сумма выручки по контрольной ленте и по кассовым чекам. Если обнаружена разница между показаниями суммирующих денежных счетчиков и итогом, подсчитанным по контрольной ленте, то вызывается для проверки аппарата механик, который участвует в составлении акта, фиксирующего разницу. Для подтверждения выручки за основу принимаются данные контрольной кассовой ленты. Факт составления акта отмечается в журнале кассира-операциониста.

Сдача кассиром наличных денег и оплаченных документов заверяется подписями должностных лиц в графах 16 и 17.

26.05.2015